연말정산 인적공제, 매년 하는데 매년 헷갈린다는 사람이 정말 많다. 부양가족으로 올려도 되는 건지, 소득 기준은 얼마인지, 부모님은 되고 형제는 안 되는 건지. 검색해서 읽고 또 까먹고, 그 반복을 몇 년째 하고 있다면 솔직히 시간 낭비다.
이 글 하나로 그 반복 끊는다. 기본공제 대상부터 나이 요건, 소득 기준, 추가공제 네 가지, 등록 절차까지 전부 담았다.
끝까지 읽으면 올해 연말정산에서 빠뜨리는 공제 하나 없이 전부 챙길 수 있다. 한 번 제대로 정리해두면 내년부터는 검색할 필요도 없다.
연말정산 인적공제, 구조부터 잡아야 한다
연말정산 인적공제는 크게 두 갈래다. 기본공제와 추가공제. 기본공제는 본인 포함 부양가족 1인당 150만 원을 과세소득에서 빼주는 거다. 추가공제는 기본공제 대상 중 특정 조건에 해당하면 위에 더 얹어주는 항목이다.
예를 들어 본인, 배우자, 부모님 두 분, 자녀 한 명이 전부 기본공제 대상이면 5명 곱하기 150만 원, 총 750만 원이 과세표준에서 빠진다. 여기에 부모님이 만 70세 이상이면 경로우대 추가공제 100만 원이 또 붙는다.
구조가 이렇다 보니 부양가족을 한 명이라도 더 올리면 세금이 확 줄어든다. 반대로 요건 안 되는 사람을 올리면 가산세까지 물 수 있다. 기준을 정확히 아는 게 전부다.
[이미지2]
기본공제 대상, 이 네 종류만 외우면 된다
기본공제 대상은 딱 네 종류다. 본인, 배우자, 직계존속(부모님, 조부모님), 직계비속 및 입양자(자녀, 손자녀). 여기에 형제자매까지 포함된다. 이 범위 밖의 사람은 아무리 같이 살아도 공제 대상이 아니다.
본인은 무조건 기본공제 대상이다. 별도 신청할 필요 없이 자동 적용된다. 배우자는 소득 요건만 충족하면 나이 제한 없이 공제된다.
직계존속은 만 60세 이상, 직계비속은 만 20세 이하가 나이 기준이다. 형제자매는 만 20세 이하 또는 만 60세 이상이어야 한다. 이 나이 기준을 넘기면 소득이 아무리 없어도 기본공제가 안 된다. 기본 중의 기본인데 의외로 모르는 사람이 많다.
부양가족 나이 기준, 이 표 하나면 끝이다
연말정산 부양가족 기준에서 가장 많이 헷갈리는 게 나이 요건이다. 대상별로 기준이 다르기 때문이다. 아래 정리 하나로 끝낸다.
본인: 나이 제한 없음
배우자: 나이 제한 없음
직계존속(부모님, 조부모님): 만 60세 이상
직계비속(자녀, 손자녀, 입양자): 만 20세 이하
형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
위탁아동: 만 18세 미만
기초생활수급자: 나이 제한 없음
장애인인 경우에는 나이 제한이 전부 사라진다. 만 25세 자녀라도 장애인이면 기본공제 대상이 된다. 이 예외를 모르고 빠뜨리는 사람이 꽤 된다. 해당되면 반드시 챙겨야 한다.
소득 요건, 여기서 대부분 넘어진다
나이 요건을 통과해도 소득 요건에서 걸리는 경우가 많다. 부양가족의 연간 소득금액이 100만 원을 넘으면 공제 대상에서 빠진다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여 500만 원 이하가 기준이다.
여기서 핵심은 “소득금액”과 “총급여”가 다르다는 거다. 총급여는 세전 연봉에서 비과세 소득을 뺀 금액이고, 소득금액은 거기서 근로소득공제를 한 번 더 뺀 금액이다. 총급여 500만 원이면 근로소득공제 후 소득금액이 대략 100만 원 이하가 되는 구조다.
실수가 가장 잦은 케이스가 대학생 자녀 아르바이트다. “알바비 얼마 안 되니까 괜찮겠지” 하고 올렸다가 연간 총급여가 500만 원 넘어서 나중에 가산세까지 물어내는 경우가 실제로 있다. 안일하게 넘기면 본인 돈 나가는 거다.
추가공제 네 가지, 해당되면 무조건 챙겨라
기본공제 대상자 중 추가 조건에 해당하면 더 공제받을 수 있다. 추가공제는 네 가지다. 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모.
경로우대공제는 기본공제 대상자 중 만 70세 이상인 사람에게 1인당 100만 원이 추가된다. 부모님이 만 70세가 넘으셨으면 기본공제 150만 원에 경로우대 100만 원, 합쳐서 250만 원이 공제되는 셈이다.
장애인공제는 기본공제 대상자 중 장애인에게 1인당 200만 원이 추가된다. 부녀자공제는 종합소득 3,000만 원 이하인 여성 근로자 중 배우자가 있거나 부양가족이 있는 세대주에게 50만 원이 추가된다. 한부모공제는 100만 원이다.
부녀자공제와 한부모공제는 중복 적용이 안 된다. 둘 다 해당되면 금액이 큰 한부모공제(100만 원)만 적용된다. 이것도 모르고 둘 다 신청했다가 정정 통보 받는 경우가 있다.
기본공제와 추가공제, 비교표 하나로 정리
말로만 들으면 뒤죽박죽이다. 연말정산 인적공제 정리는 이 비교표 하나면 충분하다.
| 구분 | 공제 금액 | 대상 | 주요 조건 |
|---|---|---|---|
| 기본공제 | 1인당 150만 원 | 본인, 배우자, 직계존비속, 형제자매 | 나이 + 소득 요건 충족 |
| 경로우대 | 1인당 100만 원 | 기본공제 대상 중 만 70세 이상 | 기본공제 선 충족 필수 |
| 장애인 | 1인당 200만 원 | 기본공제 대상 중 장애인 | 나이 제한 없음 |
| 부녀자 | 50만 원 | 종합소득 3천만 원 이하 여성 | 배우자 있거나 부양가족 있는 세대주 |
| 한부모 | 100만 원 | 배우자 없이 직계비속 부양 | 부녀자공제와 중복 불가 |
기본공제가 먼저고, 추가공제는 그 위에 얹는 구조다. 이 순서만 기억하면 매년 꺼내 써먹을 수 있다.
실제 사례로 보면 바로 이해된다
사례 하나. 직장인 A씨, 소득 없는 배우자, 만 72세 어머니(국민연금 연 400만 원 수령), 만 19세 대학생 자녀. 본인(150만 원), 배우자(150만 원), 자녀(150만 원)는 문제없이 기본공제 대상이다.
어머니는 연금소득 공제 후 소득금액이 100만 원 이하인지 확인해야 한다. 공적연금은 연 약 516만 원 이하면 소득금액이 100만 원 이하가 된다. 어머니 연금이 400만 원이니 요건 통과다. 기본공제 150만 원에 경로우대 100만 원까지 합쳐 250만 원이 추가 공제된다. 총 인적공제액은 700만 원이다.
사례 둘. 맞벌이 부부 B씨, 만 8세 자녀, 만 65세 아버지(소득 없음). 자녀는 부부 중 한 명만 공제할 수 있다. 연봉이 높은 쪽, 그러니까 과세표준 구간이 높은 쪽이 올려야 절세 효과가 더 크다. 아버지는 만 60세 이상이고 소득이 없으니 기본공제 가능하다. 다만 만 70세 미만이라 경로우대는 아직 해당 안 된다.
자주 하는 실수, 이것만 안 하면 된다
첫 번째, 형제가 부모님을 중복으로 올리는 경우다. 형이 올리고 동생도 올리면 둘 중 한 명은 가산세를 물어야 한다. 부모님 공제는 실제로 부양하는 한 사람만 가능하다. 가족끼리 미리 정하지 않으면 나중에 서로 곤란해진다.
두 번째, 소득 초과 배우자를 올리는 경우다. 배우자가 프리랜서로 일하면서 사업소득이 100만 원을 넘겼는데 “별로 안 벌었으니까”라고 대충 올리면 전부 토해낸다. 금액이 적어 보여도 소득 요건은 정확히 확인해야 한다.
세 번째, 홈택스 자료제공 동의를 안 한 경우다. 부양가족이 홈택스에서 자료제공 동의를 해줘야 간소화 서비스에서 자료가 뜬다. 동의 없이 넘어가면 의료비, 보험료, 교육비 등 연결 공제를 전부 놓치게 된다. 연말정산 시작 전에 가족에게 동의 요청부터 해야 한다.
자주 묻는 질문
Q. 부모님이 국민연금을 받고 계신데 부양가족으로 올릴 수 있나요?
공적연금 수령액이 연 약 516만 원 이하면 소득금액 100만 원 이하에 해당해서 공제 가능합니다. 정확한 수령액을 먼저 확인하세요.
Q. 따로 사는 부모님도 인적공제 대상이 되나요?
됩니다. 직계존속은 동거 요건이 없습니다. 실제로 생활비를 보내고 부양하고 있다면 따로 살아도 공제 대상입니다.
Q. 대학생 자녀가 아르바이트를 하면 공제에서 빠지나요?
총급여가 연 500만 원을 넘기면 빠집니다. 방학 아르바이트까지 전부 합산해서 확인해야 합니다.
Q. 장애인 등록이 안 된 암 환자도 장애인공제 받을 수 있나요?
네, 항시 치료를 요하는 중증환자는 세법상 장애인에 해당합니다. 담당 의사에게 장애인증명서(소득세법상)를 발급받으면 공제 가능합니다.
Q. 시부모님이나 장인, 장모님도 인적공제 대상인가요?
배우자의 직계존속도 공제 대상에 포함됩니다. 나이와 소득 요건을 충족하면 시부모, 장인, 장모 모두 가능합니다.
Q. 맞벌이인데 자녀를 누가 올려야 유리한가요?
소득이 높은 쪽이 올리는 게 일반적으로 유리합니다. 과세표준 구간이 높을수록 같은 공제액이라도 줄어드는 세금이 더 크기 때문입니다.
Q. 올해 놓친 공제가 있으면 어떻게 하나요?
경정청구를 통해 최근 5년 이내 놓친 공제를 돌려받을 수 있습니다. 홈택스에서 직접 신청 가능합니다.
연말정산 인적공제 정리, 복잡해 보여도 결국 핵심은 두 가지다. 나이 요건과 소득 요건. 이 두 가지만 통과하면 기본공제 150만 원은 확보되고, 거기에 추가공제까지 얹으면 가족 구성에 따라 수백만 원 차이가 난다.
부양가족 기준 한눈에 정리해둔 이 글, 저장해두고 연말정산 시기마다 꺼내 보면 된다. 내 돈 안 챙기면 아무도 대신 챙겨주지 않는다. 이미 지난 해 놓친 게 있다면 경정청구로 5년 이내 돌려받을 수 있으니, 지금이라도 확인해보자.